德国将于2027年起对加密货币资本收益征收25%的所得税

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德国计划对加密货币税收政策进行根本性改革

德国联邦财政部已起草新法规，计划将许多加密货币收益纳入该国的资本利得税体系。如果该提案获得通过，未来购买的加密货币将面临25%的统一税率，这将终结目前持有超过一年的资产免税的现状。

数字资产的新征税框架

这项立法草案由财政部制定，涵盖比特币、以太坊及其他数字资产。根据提议，自2027年1月1日起，在此日期或之后获得的加密货币收益将按25%的资本收入税率全额征税，无论持有期限长短。此举旨在使加密货币的税收待遇与股票、投资基金和证券等其他资产保持一致。

在现行的德国规则下，个人持有加密货币超过一年后可免税出售。然而，拟议中的变更取消了针对新获取资产的这一区别对待。2027年1月1日之前购买的加密货币将继续适用现有规则，若持有时间超过十二个月，仍可享受免税待遇。

从2028年起，加密货币服务提供商将实施自动预扣税款制度，为平台留出额外时间来建立追踪和报告应税收益的系统。服务提供商将直接向当局征收并汇缴税款，从而简化投资者的合规流程。

此外，草案保留了所有私人处置交易每年1,000欧元的免税额度。在法定限制范围内，加密货币的损失可能继续用于抵消收益，尽管最终范围取决于批准的法案。如果纳税人的个人所得税率低于25%，在某些情况下他们可以申请更有利的税务评估。

对加密货币投资者及平台的影响

新方案特别影响处理比特币和以太坊等主要资产的个人投资者。财政部表示，立法将根据用途区分不同类型的代币——支付代币、实用型代币和证券代币，而不是对所有硬币一视同仁地征税。

过渡条款使得购买日期变得至关重要。在截止日期之前持有的资产仍将符合旧的免税待遇，而2027年1月之后获得的资产无论持有多久都将面临新的统一税率。该税收不会追溯既往。

财政部长拉斯·克林格尔贝尔（Lars Klingbeil）设定了2027年作为新税法实施的目标。他在7月的新闻发布会上确认政府有意修订加密货币税收，并主张加密货币收入应与其他来源的收入同等征税。德国官员已发出信号，认为来自加密货币资产的收入不应与其他投资区别对待，寻求 across 各类资产税收规则的一致性。

据相关财经媒体估计，官方预测显示2028年将增加1.6亿欧元的税收收入，随着新增应税资产规模的扩大，到2030年这一数字将增至3.5亿欧元。尽管如此，这些数字与联邦预算相比仍属微小，2027年的联邦预算设定为5,554亿欧元，净债务为1,187亿欧元。

立法进程与未来展望

该提案紧随德国议会之前的辩论而来。今年5月，联邦议院金融委员会否决了一项旨在结束一年免税期并按个人收入税率征税的法案。只有左翼党支持该计划，而其他党派则 citing 对加密货币与其他资产区别对待的担忧，并呼吁采取一致的政策。

2025年10月举行的财务委员会听证会强调了德国在欧盟国家中的独特地位，并突出了执行加密货币税收面临的挑战。同年晚些时候，当议员们通过一项与欧盟DAC8规则相一致的法律时，报告要求变得更加严格。因此，加密货币服务提供商必须从2026年起向税务机关报告某些客户交易。

虽然当前的税收草案反映了政府的优选策略，但它尚未成为法律。其他部委和内阁可能会要求在议会辩论和投票之前进行调整。议员们仍可能对过渡期、预扣税规则或损失处理等方面进行修改。

如果获得批准，投资者的行动时间表将非常明确：2027年1月截止日期之前购买的加密货币仍将受益于旧的豁免权，而新获得的资产将在更新后的方案下征税。对于交易所和钱包提供商而言，2028年开始的自动预扣将是下一个重大变化。

政府推动修改加密货币税收旨在简化规则并堵塞漏洞，但随着立法程序的推进，最终法律可能与当前草案有所不同。