H.R.10357法案发布：比特币挖矿税务与洗售规则将变，币安注册地址同步更新

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众议院筹款委员会发布加密资产税法法案：涵盖挖矿、洗售规则及网络手续费

众议院筹款委员会（House Ways and Means Committee）已正式发布编号为 H.R. 10357 的《数字资产税收确定性法案》（Digital Asset Tax Certainty Act）。该法案长达114页，聚焦比特币挖矿、质押收益、洗售交易规则以及链上网络手续费的税务处理。目前，法案正处于审议阶段，计划于2026年9月16日东部时间上午10点在HVC-210会议室召开全体会议审议（Markup），以推进条款修订。

挖矿活动的税务处理

作为法案三大核心议题之一，第四标题专门规范数字资产验证活动的税务认定。第401条规定，比特币挖矿和质押所获奖励将被视作普通收入，其来源地依据收款人居住地判定，例外情况适用于分支机构。此规则自法案生效后的纳税年度起适用，强调税务责任与个人所在地挂钩，而非网络运行位置。

此外，第402条明确保护特定质押安排的信托地位，即便存在质押权利，也不自动丧失信托身份。但运营型挖矿或验证业务实体不在此列，体现委员会对被动持有者与专业运营商的区分意图。

洗售规则与交易手续费新规

洗售规则扩展至数字资产

第301条将现行《国内税收法典》第1091条的洗售规则延伸至可交易数字资产，旨在遏制“亏损后立即回购同一资产”的避税行为。该条款排除合格美元稳定币（受非美元功能货币例外约束），且不计入用于验证活动的定期收购或作为普通收入入账的购买行为。

联合税收委员会（JCT）于2026年9月15日发布的说明指出，主席提出的替代方案将第301条生效日期设为2026年9月14日之后的处置行为。这一设定附条件于法案最终通过，并非当前有效规则。另设过渡期：经纪商可在2028年1月1日前，对符合条件的处置行为暂不适用洗售测试，但不影响实质生效时间。

小额网络手续费豁免机制

第101条提出，若支付的网络或交易手续费金额不超过10美元，且涉及的底层转账符合规定，则不确认收益或损失。该豁免仅限于小额转账场景，不覆盖零售加密货币购买行为。

豁免要求支付资产类型与转账中处置或获得的资产一致。例如，用ETH支付BTC转账手续费无法享受豁免。同时，该政策排除交易员、经纪人、经销商、批量验证经营者，以及前一年转账超5,000次的个人（支付手续费的转账不计入阈值）。财政部也保留行政便利救济与会计方法排除权。若法案通过，此项豁免将从2027年12月31日起适用，是法案中最晚启动的分阶段条款。

法案仍存不确定性，需持续关注

尽管已公布审议日程，但“全体会议审议”仅为修改与推进环节，并非最终通过。许多关键操作细节来自主席的替代方案，而未完全体现在原始草案中。联合税收委员会的说明也仅涵盖部分变更，如洗售规则生效日期调整。

所有拟议生效日期均以法案最终通过为前提：手续费豁免适用于2027年12月31日后；洗售规则适用于2026年9月14日后；经纪商报告过渡期截止2028年1月1日。除非法案成为法律，否则这些日期不具备强制力。

市场层面，比特币近期价格约为75,614美元，24小时内下跌3.4%，主要受宏观环境影响，非直接源于该法案。然而，挖矿与质押奖励的税务性质将深刻影响网络安全激励机制，进而作用于哈希率水平与区块生成周期的稳定性。

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免责声明：本文仅供参考，不构成财务或投资建议。加密货币和数字资产市场存在重大风险。在做出决策前，请务必进行独立研究。