韩国投资者寻求推迟两年加密货币征税

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韩国投资者收集五万签名，推动加密货币税延期立法审查

韩国投资者已成功获得50,000个签名，从而将一份要求再次推迟加密货币税收的请愿书提交至国会进行立法审查。这一签名的数量触发了国会对该请愿书的正式审议程序。

根据目前计划，自2027年1月起，韩国将在全国范围内对符合条件的加密货币收益征收22%的税款。具体而言，年度数字资产收益超过250万韩元的部分将被纳入该税收体系。税务当局计划在今年内制定详细的执行标准，以便在2027年1月1日所得税开征前做好准备。

请愿诉求与现行税法现状

需要指出的是，请愿书被移交至委员会审议并不意味着法律会自动修改或生效日期自动推迟。国会的公共请愿系统呼吁将原定于2027年1月1日开始实施的税收计划推迟两年，而财政官员则表示相关准备工作仍在进行中。

韩国计划对通过转让或出借数字资产获得的年收入征收20%的国家税率，加上2%的地方所得税，综合税负达到22%。每位居民每年享有250万韩元（约合1,850美元）的基本扣除额。

此次跨越签名门槛的请愿书要求国会将其移交给相关常任委员会。然而，这种移交并不会改变《所得税法》，也不能保证委员会一定会进行投票表决，更无法阻止国家税务局为实施新税制所做的准备工作。

请愿理由：计算困难与市场压力

最新的请愿书指出，韩国缺乏完善的系统来计算国内交易所、海外平台以及私人钱包之间的收益。请愿者请求推迟两年，以便立法者和税务当局能够解决涉及交易记录、获取成本及执法等问题。

“大多数加密货币投资者正承受着沉重的亏损，”请愿者在文件中声称，并认为立即征税可能会给年轻投资者带来额外压力。该文件将数字资产描述为年轻人可能的“财富阶梯”，但这仅代表请愿者的立场，而非官方评估。

请愿书中提出的担忧包括可能导致投资者迁移至离岸交易所，以及在交易活动低迷期间税收收入有限。然而，该文件并未提供独立的估算数据，以证明政府将收取多少税款或有多少投资者会将资产转移至国外。

先例：此前类似请愿未改变法律

早在今年5月，另一份要求完全废除加密货币税的请愿书也达到了50,000个签名的门槛，并进入了委员会审议阶段。但截至9月14日，它并未导致法律的任何变更。这表明，满足签名要求仅是开启了立法程序，并不能决定最终结果。

2027年加密货币税制细节解析

根据国家税务局目前的指导方针，数字资产转让和借贷产生的收入将于2027年1月1日起开始纳税。议会已于2024年12月通过《所得税法》修正案，批准了最近一次两年的延期。

实施日期最初定为2022年，随后多次推迟至2023年、2025年，最终确定为2027年。此次新的请愿若成功，将是第四次延期。

计税方式与申报流程

对于居民纳税人，应税收入等于年度销售、交换或出借所得减去获取成本和符合条件的交易费用后的余额。250万韩元的扣除额是在年度盈亏合并计算后应用的。

此类收入将被归类为“其他收入”，并与普通综合收入分开征税。投资者需在韩国每年的报税期（5月1日至5月31日）内申报上一年的应税加密货币收入。因此，2027年获得的收入将在2028年5月产生首批纳税申报表。

正如先前报道的那样，韩国在其最终的税改计划中保留了2027年1月的起始日期，这意味着任何新的延期仍需由议会通过立法程序来实施。

规则涵盖数字资产出借的直接销售收益。由于当局通过参考加密货币及其对应的法定货币价值来计算交换资产的价值，币币兑换也可能产生需申报的收入。

税务当局的准备与执行措施

详细标准的制定

据韩联社报道，副总理兼经济财政部长提名人李亨一向议员表示，国家税务局计划于2026年底前发布具体的税收标准。李亨一表示，官员们旨在防止纳税人在申报时遇到困难。他引用合规成本、基本扣除额和单一税率等因素，为将加密货币收益归类为“其他收入”的做法辩护。

这位提名人在其定于9月15日的确认听证会上阐述了政府的政策立场，并将计划的加密货币税制与已对某些股票交易及海外、非上市或大股东股权收益征收的税款进行比较。他表示，对数字资产征税将提高税收公平性。

历史成本认定与征管技术

国家税务局的指导方针已经解决了几个计算问题。对于在税收开始前持有的资产，其获取价值通常为投资者记录的购买价格与2026年12月31日记录的市场价值中的较高者。

如果投资者无法确定实施后购买的资产的实际获取成本，法规可能允许按销售额的一定比例计算推定费用。具体的资格标准和允许的比例仍取决于下属规则。

外国平台和自托管资产并不享受普遍豁免。相关报道指出，税务当局确认私人钱包和海外交易所账户仍属于该计划 regime 的范围。

在执行准备方面，韩国国家税务局承认直接识别每个未报告的私人钱包交易存在困难。该局告诉议员，他们计划获取能够追踪区块链地址之间资金流动的商业工具。正如先前报道的那样，税务机构计划在2027年推出前使用钱包追踪软件。类似的软件已被执法部门和税务当局用于连接公共区块链上的交易。

虽然交易追踪本身不能识别每个钱包的实际受益人，但当当局试图将区块链地址与个人联系起来时，交易所记录、银行记录、转账历史和纳税人披露信息可提供辅助证据。

国际协作与未来展望

韩国预计国际报告将成为另一个数据来源。参与司法管辖区打算根据经济合作与发展组织（OECD）的加密资产报告框架交换信息，预计2028年交换的数据将涵盖2027年进行的合格交易。

关于质押、空投和区块链分叉收入的规则尚不如转让和借贷的处理方式明确。政府表示，详细的标准将在纳税人提交首份申报表之前解决需要澄清的问题。

要使请求的延期生效，议员必须通过另一项修正案来更改2027年1月1日的起始日期。截至9月14日，国会尚未公布最新请愿书的委员会听证会或投票日期。